EU Retail Tax & Trade Tax · 比利时 · 荷兰 · 法国 · 德国 · 西班牙 · 爱沙尼亚

零售税务与贸易税务
20 chapters · 400 chapter questions · 1000-question bank

20 章学习内容，每章 20 道应用题，外加 1000 道题库随机测试。
Twenty chapters of study content with applied questions, plus a 1000-question bank for testing.

20chapters 章节
400chapter questions 章节题
1000bank questions 题库
930applied / 计算题
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学习路径 / Study path

按欧盟共同法主线推进，最后三章落到各国差异与应试方法。 Follow the EU common-law spine, then the three country chapters and exam technique.

部分 / Part章节覆盖内容 / Content对应考试 / Exam anchor
第一部分 · 基础框架 / Foundations1–4属地、应税人、税基与发票 / place of supply, taxable persons, taxable amount, invoicingBE ITAA PO 1.4/2.4 I–IV · NL PDB · FR BTS CG E5 3.2 · DE §1/§3/§10/§12/§14 UStG · ES T24
第二部分 · 境内机制 / Domestic mechanics5–8凭证、比例抵扣、免税与特别制度、申报与反向征收 / documentation, pro-rata, exemptions, returns, reverse chargeBE PO V–IX · NL Correcties/Administratie · FR BTS CG 3.2.1–3.2.3 · DE §15/§15a/§13b · ES T25
第三部分 · 跨境与电商 / Cross-border & e-commerce9–13欧盟内供应与取得、远程销售、OSS/IOSS、进口增值税与境外服务 / intra-EU, distance selling, OSS/IOSS, import VATNL NOB ‘Douane voor specialisten’ · DE §3c/§28a/§1a/§13 UStG · ES T26 + Agentes T18–20
第四部分 · 海关与贸易税 / Customs & trade tax14–17完税价格、归类与原产地、海关程序、消费税与 2026 改革 / valuation, classification, origin, procedures, exciseBE Customs Academy · NL Basisopleiding Declarant · ES T33–36 · DE §37 Abs. 3 Nr. 4 StBerG
第五部分 · 各国实操与应试 / Country practice & technique18–20比利时/荷兰、法国/德国/西班牙、爱沙尼亚与合规审计及应试方法 / country practice, compliance, exam techniqueITAA toelatingsexamen · Register PDB · BTS CG / DEC · Steuerberaterprüfung · CTH-AEAT · ERK

章节 / Chapters

01增值税法框架与供应地认定The VAT Legal Framework and the Place of SupplyBE, NL, FR, DE, ES, EE · 50 题（43 计算/应用） 02纳税主体、登记与识别Taxable Persons, Registration and IdentificationBE, NL, FR, DE, ES, EE · 50 题（46 计算/应用） 03纳税时间、计税价格与发票Time of Supply, Taxable Amount and InvoicingBE, NL, FR, DE, ES, EE · 50 题（49 计算/应用） 04销项增值税、进项增值税与抵扣权Output VAT, Input VAT and the Right to DeductBE, NL, FR, DE, ES, EE · 50 题（48 计算/应用） 05凭证、比例抵扣与各国特殊制度Documentation, Pro-rata and Special National DerogationsBE, NL, FR, DE, ES, EE · 50 题（46 计算/应用） 06免税与零售特别制度Exemptions and the Special Retail RegimesBE, NL, FR, DE, ES, EE · 50 题（48 计算/应用） 07申报、缴纳、退税与差错更正Returns, Payment, Refunds and Correction of ErrorsBE, NL, FR, DE, ES, EE · 50 题（50 计算/应用） 08逆向征税机制The Reverse Charge MechanismBE, NL, FR, DE, ES, EE · 50 题（47 计算/应用） 09欧盟内货物供应Intra-EU Supply of GoodsBE, NL, FR, DE, ES, EE · 50 题（49 计算/应用） 10欧盟内取得与四项检验Intra-EU Acquisitions and the Four TestsBE, NL, FR, DE, ES, EE · 50 题（48 计算/应用） 11远程销售、OSS 与 IOSSDistance Selling, OSS and IOSSBE, NL, FR, DE, ES, EE · 50 题（47 计算/应用） 12进口增值税：供应地与征收Import VAT: Place of Supply and CollectionBE, NL, FR, DE, ES, EE · 50 题（44 计算/应用） 13跨境服务：来自境外与输往境外的服务Services from and to AbroadBE, NL, FR, DE, ES, EE · 50 题（42 计算/应用） 14海关完税价格Customs ValuationBE, NL, FR, DE, ES, EE · 50 题（46 计算/应用） 15关税归类与原产地规则Tariff Classification and Rules of OriginBE, NL, FR, DE, ES, EE · 50 题（47 计算/应用） 16海关程序与减免Customs Procedures and ReliefsBE, NL, FR, DE, ES, EE · 50 题（49 计算/应用） 17消费税、附加征费与 2026 年改革议程Excise, Levies and the 2026 Reform AgendaBE, NL, FR, DE, ES, EE · 50 题（47 计算/应用） 18比利时与荷兰实务Belgium and the Netherlands in PracticeBE, NL, FR, DE, ES, EE · 50 题（46 计算/应用） 19法国、德国与西班牙实务France, Germany and Spain in PracticeBE, NL, FR, DE, ES, EE · 50 题（44 计算/应用） 20爱沙尼亚、合规、稽查与应试技巧Estonia, Compliance, Audit and Exam TechniqueBE, NL, FR, DE, ES, EE · 50 题（44 计算/应用）

题库结构 / Bank breakdown

章节 / Chapter合计计算与案例概念与陷阱易中难
01 · 增值税法框架与供应地认定5043713307
02 · 纳税主体、登记与识别5046443115
03 · 纳税时间、计税价格与发票5049112029
04 · 销项增值税、进项增值税与抵扣权5048224917
05 · 凭证、比例抵扣与各国特殊制度5046402030
06 · 免税与零售特别制度504824388
07 · 申报、缴纳、退税与差错更正5050017312
08 · 逆向征税机制50473121127
09 · 欧盟内货物供应5049113730
10 · 欧盟内取得与四项检验5048232720
11 · 远程销售、OSS 与 IOSS5047322226
12 · 进口增值税：供应地与征收5044613118
13 · 跨境服务：来自境外与输往境外的服务504285414
14 · 海关完税价格5046402624
15 · 关税归类与原产地规则504731409
16 · 海关程序与减免5049101832
17 · 消费税、附加征费与 2026 年改革议程5047302030
18 · 比利时与荷兰实务5046413307
19 · 法国、德国与西班牙实务5044625205
20 · 爱沙尼亚、合规、稽查与应试技巧5044613352

关于这套材料 / About this course

状态日期 2026-11-10。2026 年 7 月 1 日起欧盟已取消 €150 低值包裹关税豁免，改为每类商品 €3 的临时关税（至 2028 年 7 月 1 日），并自 2026 年 11 月 1 日起按报关单行收取 €2 处理费。爱沙尼亚标准增值税率自 2025 年 7 月 1 日起为 24%（22% 已作废）。比利时 2026 年 3 月 1 日的税率调整中只有两项生效。

Status date 2026-11-10. The EU abolished the €150 duty exemption for low-value consignments on 1 July 2026 and applies a temporary €3 duty per item type until 1 July 2028, with a €2 handling fee per declaration line item from 1 November 2026. Estonia's standard VAT rate is 24% (22% no longer exists). Only two of Belgium's 1 March 2026 rate changes entered into force.

题目为自编练习题，参照各国公开考试大纲与题型（ITAA、Register PDB、BTS CG/DEC、Steuerberaterprüfung、AEAT、ERK）编写，不是任何考试的真题。 / The questions are original practice items written against the published syllabi and house styles of the six exams; they are not past papers.